El IRS anunció sus ajustes anuales por inflación para más de 60 disposiciones sobre impuestos en el año fiscal 2025, entre ellos incluidos los aumentos en la deducción estándar para parejas casadas y personas solteras. Rev. Proc. 2024-40 proporciona los detalles sobre estos ajustes anuales, sin embargo, estas son algunas de las indicaciones para el año fiscal de 2025:
Tasas impositivas y límites de ingreso
- 37% para ingresos mayores a $626,350 (individual).
- 35% para ingresos mayores a $250,525 (individual) y $501,050 (parejas casadas).
- 32% para ingresos mayores a $197,300 (individual) y $394,600 (parejas casadas).
- 24% para ingresos mayores a $103,350 (individual) y $206,700 (parejas casadas).
- 22% para ingresos mayores a $48,475 (individual) y $96,950 (parejas casadas).
- 12% para ingresos mayores a $11,925 (individual) y $23,850 (parejas casadas).
- 10% para ingresos iguales o menores a $11,925 (individual) y $23,850 (parejas casadas).
Exención de impuesto mínimo alternativo
Para las personas solteras y para las parejas que presentan una declaración conjunta, aumenta.
Límite mensual para la prestación adicional de transporte cualificada y límite mensual para el estacionamiento cualificado
Se eleva a $325, lo que supone un aumento con respecto a los $315 del año fiscal 2024.
Planes de gastos flexibles de salud
Aumenta a $3,300 dólares, un aumento de $100 dólares con respecto al año anterior. Para los planes de cafetería que permiten el traspaso de las cantidades no utilizadas, la cantidad máxima de traspaso se eleva a $660, aumentando $20 en comparación al año fiscal 2024.
Cuentas de ahorro para gastos médicos
- Cobertura exclusiva (familiar):
- Deducible mínimo: $2,850 (aumenta $50).
- Deducible máximo: $4,300 (aumenta $150).
- Cobertura individual:
- Gastos de bolsillo máximo: $5,700 (incremento de $150).
- Cobertura familiar:
- Deducible mínimo: $5,700 (sube $150).
- Deducible máximo: $8,550 (aumenta $200).
Exclusión de ingresos del extranjero
Se ha incrementado el límite a $130,000 frente a los $126,500 del año fiscal 2024.
Exclusión básica para herencias
Las herencias de los difuntos que fallezcan durante 2025 tienen una cantidad de exclusión básica de $13,990,000, incrementada desde los $13,610,000 en comparación al año fiscal 2024.
Exclusión anual de donaciones
La exclusión anual para donaciones aumenta a $19,000 para el año natural 2025, frente a los $18,000 para el año natural 2024.
Crédito para adopción
El crédito máximo permitido para la adopción de un niño con necesidades especiales es la cantidad de gastos de adopción calificados hasta $17,280, un aumento de $16,810 para el año fiscal 2024.
Para más información, refiérase al documento de Rev. Proc. 2024-40.
