Boletín Informativo Núm. 19-01

El Departamento de Hacienda (en adelante “Hacienda”) emitió este Boletín para anunciar que la nueva fecha límite para solicitar el Beneficio por Retención de empleados luego del paso de los huracanes Irma y María es el 31 de marzo de 2019. Además, la fecha límite para radicar una Reclamación del Beneficio es el 30 de abril de 2019. Tanto la Solicitud como la Reclamación deben ser solicitadas electrónicamente a través de Hacienda Virtual.

Carta Circular de Rentas Internas Núm. 19-01

Hacienda emitió esta Carta Circular para otorgar a todo contribuyente que sea empleado del Gobierno Federal, afectado por el cierre parcial gubernamental, una moratoria en su obligación con un acuerdo de Plan de Pago. El Contribuyente no vendrá obligado a efectuar los plazos de su Plan de Pago correspondientes al periodo ente el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de marzo de 2019 o hasta la fecha de reapertura de Gobierno Federal, lo que ocurra más tarde. Hacienda tampoco impondrá multas, intereses o penalidades por cualquier incumplimiento de estos contribuyentes con sus Planes de Pago existentes.

Boletín Informativo de Rentas Internas Núm. 19-02

Hacienda emite este Boletín Informativo para anunciar que no aplicará intereses, multas, recargos o penalidades respecto a las radicaciones y pagos tardíos relacionados con la Fase 2 del Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI), cuya fecha de vencimiento sea entre el periodo desde el 10 de diciembre de 2018 hasta el 28 de febrero de 2019, siempre que la transacción sea completada en o antes del 28 de febrero de 2019. Esto incluye los Comprobantes de Retención (Formularios 499R-2/W-2PR) del año 2018 y el Estado de Reconciliación de Contribución sobre Ingresos Retenida (Formulario 499 R-3). Bajo esta fase, las siguientes transacciones se tienen que realizar a través de SURI: retención en el origen, incluyendo la radicación de los comprobantes de retención y declaraciones informativas correspondientes; caudal relicto y donaciones, y arbitrios, impuestos sobre bebidas alcohólicas y derechos de licencia.

Por otro lado, las transacciones relacionadas con el Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) deben ser completadas en las fechas dispuesta en Ley. Ya que estas estarán sujetas a los intereses, recargos, multas o penalidades que le sean aplicables de no realizarse en el periodo pertinente.

Carta Circular de Rentas Internas Núm. 19-02

Hacienda establece el proceso para la elección de la Contribución Opcional y la solicitud de relevo parcial de la retención en el origen a todo individuo o corporación dedicado a la prestación de servicios, cuya proyección de ingreso bruto total para el año contributivo 2019 no exceda de $100,000.

Específicamente, se establece que para el año contributivo 2019 todo individuo que trabaje por cuenta propia o corporación que provea servicios podrá elegir la Contribución Opcional, si cumple con los siguientes requisitos:

  • Los ingresos recibidos deberán ser sustancialmente provenientes de la prestación de servicios;
  • La totalidad de los ingresos pagados durante el año por concepto de dichos servicios deberán estar reportados en una declaración informativa;
  • La totalidad de los ingresos recibidos deberán estar sujetos a la retención de la contribución sobre ingresos en el origen o al pago de contribución estimada.

Hacienda considerará que el ingreso devengado proviene sustancialmente por concepto de servicios prestados cuando dicha categoría de ingresos representa por lo menos el 80% del total del ingreso bruto recibido durante un año contributivo. No obstante, estos contribuyentes deberán cubrir la totalidad de la contribución atribuible a los ingresos de otras fuentes, o sea el 20% del ingreso bruto recibido que no se considera ingreso por concepto de servicios prestados.

Igualmente, se establece que todo contribuyente que cumpla con los requisitos mencionados solicitar se le haga una retención menor al 10% requerido, mediante la presentación de una declaración jurada. En el caso de contribuyentes que sean individuos, la declaración jurada deberá incluir lo siguiente:

  1. Nombre completo del individuo, estado civil, profesión y residencia;
  2. Número de seguro social y número de identificación patronal (EIN) para su negocio por cuenta propia (DBA), si aplica;
  3. Número de Registro de Comerciante;
  4. Una aseveración donde se represente lo siguiente:
  • Que es un individuo que trabaja por cuenta propia y se dedica a la prestación de servicios; y
  • Que los ingresos por concepto de servicios que espera devengar durante el año contributivo 2019 provienen sustancialmente de la prestación de servicios como contratista independiente.
  • Que el total del ingreso bruto correspondiente al año 2019 se reportará en una declaración informativa y estará sujeto a la retención de contribución sobre ingresos en el origen dispuesta en la Sección 1062.03 del Código;
  • Que, en virtud de la firma de la declaración jurada, se establece que su proyección de ingresos para el año contributivo 2019 no excederá de $100,000, y por tal razón opta por la Contribución Opcional del 6% sobre el ingreso bruto para el año contributivo 2019;
  • Que, una vez hecha la elección para acogerse a la Contribución Opcional, quedará obligado a tributar bajo dicho régimen;
  • Que solicita al pagador que la retención en el origen de la contribución sobre ingresos para el año contributivo 2019 sea a la tasa del 6% en lugar de lo que establece la Sección 1062.03(a) del Código.

En el caso de corporaciones que presten servicios, la declaración jurada deberá incluir lo siguiente:

  1. Nombre completo, estado civil, profesión y residencia de la persona que firma la declaración jurada a nombre de la corporación;
  2. Posición que ocupa en la corporación. Esta declaración podrá ser suscrita únicamente por el presidente, vicepresidente u otro oficial principal, por el tesorero o tesorero auxiliar u otro oficial principal de finanzas.
  3. Nombre de la corporación, número de identificación patronal y número de Registro de Comerciante;
  4. Una aseveración donde se represente lo siguiente:
  • Que la persona que firma y suscribe la declaración jurada está debidamente autorizado para comparecer ante el Departamento y llevar a cabo la elección de la Contribución Opcional que establece la Sección 1022.07 del Código para el año contributivo 2019;
  • Que los ingresos por concepto de servicios que espera recibir la corporación durante el año contributivo 2019 provienen sustancialmente de la prestación de servicios;
  • Que el total del ingreso bruto correspondiente al año 2019 se reportará en una declaración informativa y estará sujeto a la retención de contribución sobre ingresos en el origen dispuesta en la Sección 1062.03 del Código;
  • Que, en virtud de la firma de la declaración jurada, se establece que su proyección de ingresos para el año contributivo 2019 no excederá de $100,000, y por tal razón opta por la Contribución Opcional del 6% sobre el ingreso bruto para el año contributivo 2019;
  • Que, una vez hecha la elección para acogerse a la Contribución Opcional, quedará obligado a tributar bajo dicho régimen;
  • Que solicita al pagador que la retención en el origen de la contribución sobre ingresos para el año contributivo 2019 sea a la tasa del 6% en lugar de lo que establece la Sección 1062.03(a) del Código.

Todo individuo que trabaja por cuenta propia o corporación que opte por tributar bajo la Contribución Opcional y desee que la retención en el origen sea reducida al 6% deberá firmar la declaración jurada y entregarla a cada uno de los clientes, para que, en lugar del 10% de retención, le retengan 6% de la totalidad de los pagos a realizar. El pagador aceptará la declaración jurada y la mantendrá en sus expedientes como evidencia de la solicitud de reducción en la tasa de retención de contribución sobre ingresos en el origen para el año 2019.

En el caso de contribuyentes que sean elegibles para la Contribución Opcional, pero que para el año contributivo 2019 opten por no someter la declaración jurada a sus clientes, estos estarán sujetos a la retención en el origen del 10%. No obstante lo anterior, en estos casos el contribuyente podrá optar por la Contribución Opcional al momento de radicar su planilla de contribución sobre ingresos para el año contributivo 2019.

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